Cómo evitar los impuestos sobre el patrimonio con un fideicomiso de seguro de vida irrevocable

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Por N. Brian Caverly, Jordan S. Simon

Una manera común de eludir los impuestos sobre el patrimonio de su seguro de vida es crear un fideicomiso irrevocable de seguro de vida. Usted transfiere la propiedad de su póliza de seguro de vida al fideicomiso, aprovechando efectivamente una laguna legal para eludir los impuestos al patrimonio.

Tenga cuidado con la trampa de los impuestos sobre los seguros de vida! Es probable que varias formas de seguro de vida sean una parte importante de su planificación patrimonial, desde la protección de su patrimonio hasta la creación de dinero en efectivo para uno o más de sus beneficiarios.

Sin embargo, las leyes fiscales dictan que el beneficio por muerte de su póliza de seguro de vida se agregue al resto de su patrimonio al calcular el valor de su patrimonio y el monto del impuesto al patrimonio que debe. Como resultado, usted debe mirar hacia adelante a varios consejos y trucos para ayudar a sortear esta trampa de impuestos!

Si usted cree que un fideicomiso irrevocable de seguro de vida tiene sentido en su situación, debe tener en cuenta lo siguiente:

  • Como su nombre lo indica, su fideicomiso de seguro de vida debe ser irrevocable, de lo contrario, ¡adiós! Con un fideicomiso revocable, usted puede cambiar de opinión sobre el fideicomiso, o la propiedad en el fideicomiso (o lo que quede) se transfiere de nuevo a usted. Para calificar para la exención del impuesto sucesorio, el fideicomiso tiene que ser irrevocable. Después de que el fideicomiso es dueño de la póliza de seguro de vida, usted nunca podrá recuperarla ni hacer cambios.
  • Usted no puede ser el fideicomisario de un fideicomiso irrevocable de seguro de vida que contiene su propia póliza de seguro de vida, aunque usted no sea el dueño de la póliza (el fideicomiso sí lo es).
  • Necesitas actuar ahora! El IRS también dice que si usted establece un fideicomiso de seguro de vida irrevocable pero muere dentro de los tres años de la transferencia de la póliza de seguro de vida, entonces el IRS actúa como si el fideicomiso nunca hubiera existido y usted todavía fuera el propietario y control de la póliza. Y luego, pierdes la exención de impuestos sobre el patrimonio.

Otra estrategia de ahorro de impuestos sobre el patrimonio para su póliza de seguro de vida, en lugar de un fideicomiso irrevocable de seguro de vida, es transferir la propiedad de la póliza a otra persona. La receta secreta es que el IRS esté de acuerdo en que usted no era el dueño y que no tenía el control de la póliza, lo que significa que usted obtiene un descuento en los impuestos sobre el patrimonio. Pero tenga en cuenta que se aplicará el mismo período de tres años para la inclusión de la donación.

Si usted no posee y controla su póliza de seguro de vida porque es propiedad de un fideicomiso irrevocable de seguro de vida, ¿cómo puede pagar sus primas para mantener la póliza en vigor? Por supuesto, puede hacer que otra persona pague las primas por usted, por ejemplo, su cónyuge o el beneficiario de la póliza. O puede establecer un fideicomiso Crummey para que se encargue de los pagos.

Los fideicomisos de Crummey son muy complicados y se explican mejor por su abogado de planificación patrimonial haciendo un dibujo de John Madden de un juego de fútbol americano, mostrando cómo se transfiere el dinero de un lado a otro, cómo se aplica la exclusión anual del impuesto a las donaciones, y todo tipo de reglas y restricciones bastante complicadas. Pero si usted y su equipo de planificación patrimonial deciden que un fideicomiso irrevocable de seguro de vida tiene sentido para usted y sus beneficiarios, pregunte si un fideicomiso Crummey también tiene sentido.

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